Предоставленные займы: как оформить выданный заем

Каждая организация или предприниматель имеют право выдать заем, как беспроцентный, так и под проценты. Как оформить предоставленные займы, договора займа и их виды определяет глава 42 ГК РФ «Заем и кредит».

Предоставленные займы

Заем — это передача денег или имущества заимодавцем в долг заемщику. Заемщик обязан вернуть такую же сумму денег или имущество того же вида и качества. Заем бывает процентным (возмездным) и беспроцентным (безвозмездным). Заем также может быть целевым, выданным на определенные цели.

Выдача займа бывает в денежной форме (наличными или безналичными) и в виде имущества. Займ в форме товаров оформляется первичным документом, например, накладной по форме ТОРГ-12.

Договор займа

Договор займа обязательно заключается в письменной форме (кроме займов между гражданами стоимостью меньше 10 000 рублей). Заем выдается деньгами или имуществом. Предмет займа надо прописывать в договоре.

Если в займе не указана сумма процентов, он по умолчанию считается процентным, а ставка процентов определяется ключевой ставкой, действующей в соответствующие периоды.

Срок уплаты процентов по умолчанию — ежемесячный, до дня возврата займа включительно. Если срок возврата займа не прописан, то он должен быть возвращен в течение 30 календарных дней со дня требования заимодавцем об этом. Срок отсчитывается со следующего дня после предъявления требования.

Предоставленные займы по умолчанию считаются беспроцентными, если:

  • договор заключен между физлицами, включая ИП, на сумму, не превышающую 100 000 руб.
  • по договору передается имущество.

Поэтому нужно прописывать все основные условия в договоре:

  • проценты,
  • срок уплаты процентов,
  • срок возврата,
  • возможность досрочного возвращения.

Согласно п. 1 ст. 807 ГК если заем выдает организация, то договор вступает в силу с даты подписания. Если же заем выдает физлицо, то договор вступает в силу только после того, как заемщик получит деньги или имущество.

Выдача займа наличными

Заем можно выдать наличными из кассы организации. Выдача оформляется расходно-кассовым ордером (РКО), возврат займа и (или) процентов в кассу оформляется приходно-кассовым ордером (ПКО).

Чек ККТ пробивать не нужно ни при выдаче займа, ни при его возврате.

Выдавая заем наличными организации или ИП нельзя превышать максимальный лимит расчетов наличными — в пределах одного договора рассчитываться можно суммой не более 100 000 рублей. Штраф за превышение лимита на организацию — от 40 000 до 50 000 руб., на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб. (ст.15.1 КоАП).

Если заем выдается обычному физическому лицу (не ИП), то ограничений по сумме нет. Например, при выдаче займа сотруднику наличными, ограничений по сумме нет. Погашение основного долга и проценты по займу можно удерживать из заработной платы заемщика-сотрудника, на основании его заявления.

Выдача займа безналом

Перевод займа безналичным путем происходит на основании платежного поручения.

Если сумма займа превышает 600 000 рублей, то банк затребует копии документов по сделке (например, договор займа).

Разрешение участников на предоставление займа

Разрешение участников организации на выдачу займа требуется в двух случаях:

  • если сделку можно отнести к крупной,
  • если сделка является заинтересованной.

Крупная сделка

Сумму займа можно отнести к крупной сделке, если размер займа 25% и более от стоимости имущества организации, определенной бухгалтерской отчетностью за последний отчетный период. В этом случае понадобится разрешение учредителей или акционеров общества, иначе договор может быть признан недействительным (ст. 46 Закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ).

Заинтересованность в сделке

Заинтересованность в сделке — это выдача займа заинтересованному лицу, например, ближайшему родственнику генерального директора или члену совета директоров общества — родителю, супругу, детям, брату или сестре (п.1 ст.81 Закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ и п.1 ст.45 Закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ).

Решение об одобрение займа, в котором есть заинтересованность, принимается независимо от суммы сделки:

  • общим собранием участников или единственным участником ООО;
  • общим собранием акционеров АО;
  • советом директоров НКО или его наблюдательным советом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

МРОТ (с 1 января 2021) — 12 792 руб.